Zmiany w Ordynacji podatkowej od 1 października 2026 r. – mniej formalności, prostsze procedury i nowe zasady raportowania MDR

Od 1 października 2026 r. wejdzie w życie jedna z najbardziej oczekiwanych nowelizacji Ordynacji podatkowej ostatnich lat. Ustawodawca postawił sobie za cel uproszczenie wielu procedur podatkowych, ograniczenie zbędnej biurokracji oraz poprawę relacji pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi.

Nowe przepisy mają ułatwić przedsiębiorcom prowadzenie działalności gospodarczej, zmniejszyć liczbę obowiązków formalnych oraz usprawnić kontakt z urzędami skarbowymi. Zmiany obejmują zarówno kwestie proceduralne, jak i długo wyczekiwaną reformę przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR).

Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, które zaczną obowiązywać od 1 października 2026 r.

Wyższy limit korekty deklaracji przez urząd skarbowy

Jedną z praktycznych zmian jest podwyższenie limitu kwoty, do której urząd skarbowy będzie mógł samodzielnie dokonać korekty deklaracji podatkowej w ramach czynności sprawdzających.

Do tej pory organ podatkowy mógł poprawić deklarację jedynie wtedy, gdy korekta nie przekraczała 5 000 zł.

Od 1 października 2026 r. limit ten wzrośnie do 10 000 zł.

Oznacza to, że w wielu przypadkach drobne błędy lub oczywiste omyłki będą mogły zostać szybciej skorygowane bez konieczności wszczynania bardziej skomplikowanych postępowań podatkowych.

Korzyści dla podatników:

szybsze zakończenie czynności sprawdzających,
mniej korespondencji z urzędem skarbowym,
sprawniejsze wyjaśnianie drobnych pomyłek w deklaracjach.

Wyższy limit zapłaty podatku przez inną osobę

Nowelizacja zwiększa również limit podatku, który może zostać zapłacony przez inny podmiot.

Dotychczas możliwość taka istniała jedynie do kwoty 1 000 zł.

Od października limit wzrośnie aż do 5 000 zł.

Zmiana ta będzie szczególnie pomocna w sytuacjach, gdy:

podatek za przedsiębiorcę opłaca członek rodziny,
zobowiązanie reguluje wspólnik,
pomoc finansową zapewnia inna osoba lub pełnomocnik.

Wyższy limit pozwoli uniknąć wielu problemów formalnych związanych z regulowaniem zobowiązań podatkowych.

Możliwość umorzenia podatku jeszcze przed terminem płatności

Jedną z najbardziej korzystnych zmian jest wprowadzenie możliwości ubiegania się o umorzenie podatku jeszcze przed upływem terminu jego zapłaty.

Dotychczas podatnik mógł wystąpić o ulgę dopiero wtedy, gdy zobowiązanie stało się zaległością podatkową.

Po zmianach będzie można złożyć wniosek wcześniej, jeżeli już wiadomo, że zapłata podatku będzie niemożliwa lub spowoduje poważne trudności finansowe.

Takie rozwiązanie pozwoli podatnikom szybciej reagować na problemy finansowe i ograniczy ryzyko powstawania zaległości podatkowych.

Koniec dodatkowego wniosku o stwierdzenie nadpłaty

Nowelizacja upraszcza również procedurę odzyskiwania nadpłaconego podatku.

Jeżeli podatnik złoży korektę deklaracji po ustawowym terminie, a z tej korekty będzie jednoznacznie wynikała nadpłata podatku, nie będzie już konieczne składanie odrębnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty.

W praktyce oznacza to:

mniej dokumentów do przygotowania,
krótszą procedurę odzyskania pieniędzy,
mniej formalności po stronie przedsiębiorcy.

Uproszczenia w raportowaniu schematów podatkowych (MDR)

Nowelizacja obejmuje również przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (MDR), które od momentu ich wprowadzenia budziły liczne kontrowersje zarówno wśród przedsiębiorców, jak i doradców podatkowych oraz biur rachunkowych.

Najważniejszą zmianą jest zniesienie obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych.

Po wejściu nowych przepisów raportowaniu będą podlegały zasadniczo wyłącznie schematy transgraniczne, wynikające z przepisów unijnych.

To oznacza znaczące ograniczenie obowiązków sprawozdawczych dla większości polskich przedsiębiorców.

Dodatkowo ustawodawca przewidział szereg innych uproszczeń.

Od 1 października 2026 r.:

zostanie zniesiony obowiązek posiadania wewnętrznej procedury MDR,
likwidacji ulegnie formularz MDR-2,
informacje MDR-3 będzie można składać raz w roku,
formularz MDR-3 będzie mógł zostać złożony przez pełnomocnika,
zmienią się definicje stosowane w przepisach dotyczących MDR,
promotorzy objęci tajemnicą zawodową zostaną zwolnieni z obowiązku przekazywania określonych informacji.

Warto jednak pamiętać, że obowiązki MDR nie zostaną całkowicie zlikwidowane. Nadal będą obowiązywały podmioty uczestniczące w schematach podatkowych o charakterze transgranicznym.

Cel nowelizacji

Nowelizacja Ordynacji podatkowej wpisuje się w działania zmierzające do uproszczenia systemu podatkowego oraz ograniczenia nadmiernych obowiązków administracyjnych.

Najważniejsze cele zmian to:

zmniejszenie biurokracji,
usprawnienie kontaktów podatników z administracją skarbową,
uproszczenie procedur podatkowych,
ograniczenie liczby dokumentów składanych do urzędów,
dostosowanie polskich przepisów do regulacji obowiązujących w Unii Europejskiej.

Co oznaczają nowe przepisy dla przedsiębiorców?

Większość zmian będzie miała charakter praktyczny i odczuwalny na co dzień. Przedsiębiorcy zyskają prostsze procedury, mniej formalności oraz szybszy kontakt z organami podatkowymi.

Na szczególną uwagę zasługują:

podwyższenie limitu korekty deklaracji przez urząd skarbowy do 10 000 zł,
zwiększenie limitu zapłaty podatku przez inną osobę do 5 000 zł,
możliwość ubiegania się o umorzenie podatku jeszcze przed terminem płatności,
likwidacja obowiązku składania dodatkowego wniosku o stwierdzenie nadpłaty,
znaczne uproszczenie przepisów dotyczących raportowania MDR.

Choć zmiany nie oznaczają całkowitej przebudowy Ordynacji podatkowej, stanowią ważny krok w kierunku uproszczenia relacji pomiędzy podatnikami a administracją skarbową. W praktyce powinny przełożyć się na mniej formalności, krótszy czas załatwiania spraw oraz większą przejrzystość procedur podatkowych.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2026 r. poz. 825) – zasadnicza część przepisów wchodzi w życie 1 października 2026 r.